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代开发票错误怎么处理

27/Sep 2017,Wed 20:25:26 / 深圳注册公司 /

代开发票填写错误怎么处理,纳税人丢失已经开具的普通发票,大多是由保管不善造成的。未经税务机关审核同意,发票取得方用开具方提供的复印件、证明等材料不能作为税前扣除凭据。

1、哪些征税人能够代开专票?

《国度税务总局对于印发〈税务构造代开增值税公用发票管理方法(试行)〉的关照》(国税发〔2004〕153号)第二条划定,本方法所称代开公用发票是指主管税务构造为所辖规模内的增值税征税人代开公用发票,其余单元和小我不得代开。

第五条划定,本方法所称增值税征税人是指已解决税务登记的小规模征税人(包含个体经营者)和国度税务总局确定的其余可予代开增值税公用发票的征税人。

是以,只要已解决税务登记的小规模征税人能力代开专票,小我贩卖货品、供给劳务或许供给应税办事,只能代开增值税通俗发票,而不克不及代开增值税公用发票。一样平常征税人供给超越业务规模的应税办事或许劳务,该当自行开具增值税公用发票。

2、代开专票差错能不克不及取消?

《国度税务总局对于印发〈税务构造代开增值税公用发票管理方法(试行)〉的关照》(国税发〔2004〕153号)第十二条划定,代开公用发票遇有填写差错、销货退回或贩卖折让等情况的,依照公用发票无关划定处置。

税务构造代开公用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票体系中取消,从新开具。代开公用发票后产生退票的,税务构造应依照增值税一样平常征税人取消或开具正数公用发票的无关划定停止处置。对必要从新开票的,税务构造应同时停止新开票税额与原开票税额的清理,多退少补;对无需从新开票的,按无关划定退还增值税征税人已缴的税款或抵顶下期失常报告税款。

是以,假如代开专票呈现差错或许呈现退货等情况,征税人能够请求取消该专票,并且不会是以多缴税款。

3、代开了专票还可否享用小微企业优惠?

《国度税务总局对于小微企业免征增值税和业务税无关问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2014年第57号)第三条划定,增值税小规模征税人月贩卖额不超过3万元(按季征税9万元)的,当期因代开增值税公用发票(含货品运输业增值税公用发票)曾经交纳的税款,在公用发票全体联次追回或许按划定开具红字公用发票后,能够向主管税务构造请求退还。

是以,月贩卖额不敷三万元免税的小规模征税人因代开增值税公用发票(含货品运输业增值税公用发票)曾经交纳的税款,在公用发票全体联次追回或许按划定开具红字公用发票后,能够向主管税务构造请求退还。假如不克不及追回已开发票,不克不及享用免税优惠。

4、贩卖方称号和征税人识别名若何填写?

《国度税务总局对于印发〈税务构造代开增值税公用发票管理方法(试行)〉的关照》(国税发〔2004〕153号)第十条划定,代开发票岗亭应按以下请求填写公用发票的无关名目:

1.“单价”栏和“金额”栏分离填写不含增值税税额的单价和贩卖额;

2.“税率”栏填写增值税征收率;

3.销货单元栏填写代开税务构造的同一代码和代开税务构造称号;

4.销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭据号码;

5.备注栏内注明增值税征税人的称号和征税人识别名。

是以,代开专票“销货单元栏”填写代开税务构造的同一代码和代开税务构造称号,不填写贩卖方称号,贩卖方称号和征税人识别名填写在备注栏内。

5、代开专票可否同时代开贩卖清单?

《国度税务总局对于订正〈增值税公用发票应用划定〉的关照》(国税发〔2006〕156号)第十二条划定,一样平常征税人贩卖货品或许供给应税劳务可汇总开具公用发票。汇总开具公用发票的,同时应用防伪税控体系开具《贩卖货品或许供给应税劳务清单》,并加盖财政公用章或许发票公用章。

是以,税务构造在代开增值税公用发票时该当代开销货清单,部分地区也对此做出了明白的划定,如:

《河北省国度税务局对于增值税公用发票管理无关事项的通知布告》(河北省国度税务局通知布告2013年第9号)第三条第(五)项划定,必要汇总开具增值税公用发票的,应应用防伪税控体系开具《贩卖货品或许供给应税劳务清单》。

《南京市国度税务局转发〈国度税务总局对于订正增值税公用发票应用划定的弥补关照〉的关照》(国税发〔2007〕36号)划定,税务构造为小规模征税人代开公用发票所需的《销货清单》,也需经由过程代开公用发票体系打印。

但是在现实执行中,假如贩卖货品数目太多,代开清单比拟费事,部分地区请求能够由销货方自行填报清单,由税务构造将所代开发票的发票代码、号码填列到销货清单的响应栏内,好比:

《广东省国度税务局对于税务构造代开增值税公用发票问题的弥补关照》(国税函〔2005〕59号)第五条划定,税务构造为小规模征税人代开公用发票时,贩卖货品种类较多的,能够汇总开具公用发票。假如所售货品适用的税率不一致,应按分歧税率分离汇总填开公用发票。汇总填开的公用发票必需附有加盖贩卖方财政公用章或发票公用章的销货清单。对贩卖货品种类较多的,销货清单可由贩卖方按防伪税控开票体系的清单格局(见附件一)自行填报,连同《代开增值税公用发票缴征税款报告单》交税务构造代开公用发票。税务构造将所代开发票的发票代码、号码填列到销货清单的响应栏内。购货方应讨取销货清单一式两份,分离附在发票联和抵扣联以后。

6、代开专票能否加盖代开发票公用章?

《国度税务总局对于印发〈税务构造代开增值税公用发票管理方法(试行)〉的关照》(国税发〔2004〕153号)第十一条划定,增值税征税人应在代开公用发票备注栏上,加盖本单元的财政公用章或发票公用章。

《发票管理方法》第二十二条划定,开具发票该当依照划定的时限、次序、栏目,全体联次一次性照实开具,并加盖发票公用章。

是以,代开的增值税公用发票上,该当加盖贩卖方发票公用章,无需加盖税务构造代开发票公用章。

7、代开专票一共有几联?

《国度税务总局对于印发〈税务构造代开增值税公用发票管理方法(试行)〉的关照》(国税发〔2004〕153号)第十三条划定,为增值税征税人代开的公用发票应同一应用六联公用发票,第五联代开发票岗亭保存,以备发票的扫描补录,第六联交税款征收岗亭,用于代开发票税额与征收税款的按期查对,其余联次交增值税征税人。

是以,征税人自开的增值税业余发票能够是三至六联次,代开的专票同一是六联公用发票。